Công ty XYZ có 1 vấn đề kiểm soát nội bộ nghiêm trọng và ước tính mức ảnh hưởng liên quan tới vấn đề là 10 triệu, xác suất xảy ra vấn đề là 5%. Có 2 thủ tục kiểm soát được đề nghị để giải quyết vấn đề. Thủ tục A có chi phí 250,000 và làm giảm xác

suất xảy ra vấn đề xuống còn 2%. Thủ tục B có chi phí ước tính 360,000, xác suất xảy ra vấn đề giảm được 4%. Nếu áp dụng đồng thời cả 2 thủ tục thì xác suất xảy ra vấn đề chỉ còn là 0.1%. Thủ tục nào nên được lựa chọn

A. Một cấu trúc tổ chức phức tạp và không rõ ràng có thể là dấu hiệu của các vấn đề nghiêm trọng hơn

B. Một văn bản ban hành chính sách hoặc cẩm nang hướng dẫn thực hành (procedures manual) là một công cụ quan trọng cho phân chia trách nhiệm

C. Hành vi đạo đức và quan điểm của ban quản lý hướng về kiêm soát nội bộ sẽ ít ảnh hưởng tới hành động và niềm tin của nhân viên trong tổ chức

D. Sự giám sát là quan trọng đặc biệt trong tổ chức có đặc điểm là không thể đáp ứng các báo cáo trách nhiệm chi tiết hoặc quá nhỏ nên không thể phân chia trách nhiệm đầy đủ

A. Xác định kiểm soát; Ước tính rủi ro; Xác định nguy cơ; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát

B. Ước tính rủi ro; xác định kiểm soát; Xác định nguy cơ; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát;

C. Xác định nguy cơ; Ước tính rủi ro; Xác định kiểm soát; Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát

D. Ước tính chi phí và lợi ích kiểm soát; Xác định nguy cơ; Ước tính rủi ro; Xác định kiểm soát;

A. Kế toán trưởng thực hiện đối chiếu ngân hàng

B. Kế toán ngân hàng hoặc nhân viên giao dịch ngân hàng thực hiện đối chiếu ngân hàng

C. Ban kiểm soát so sánh định kỳ giữa số liệu trên sổ cái và sổ chi tiết liên quan

D. Kế toán phải trả tính lại tổng giá trị nhóm/lô hóa đơn mua hàng đã ghi trong báo cáo nợ phải trả để kiểm tra số liệu mình phụ trách trước khi nộp báo cáo này

E. A và C

F. B và D

G. Tất cả các đáp án đều đúng

H. Tất cả các đáp án đều sai

A. Buộc nghỉ phép

B. Kiểm soát truy cập (logical access control)

C. Phân chia trách nhiệm KIỂM SOÁT NGĂN NGỪA

D. Kiểm soát virus

A. Mua bảo hiểm

B. Sao lưu dự phòng 1 cách thường xuyên các dữ liệu và phần mềm xử lý

C. Thực hiện kế hoạch dự phòng (contingency plan)

D. Phân chia trách nhiệm NGĂN NGỪA TRƯỚC KHI GIAN LẬN XẢY RA E. A&B

F. A &B &C

G. Tất cả đều đúng

A. Ủy quyền/ Xét duyệt; Ghi chép; và Bảo vệ tài sản

B. Kiểm soát; ghi chép; và giám sát

C. Kiểm soát; bảo vệ; và ủy quyền

D. Giám sát; Ghi chép; và lập kế hoạch