Ngày 31/12/N, doanh nghiệp có khoản phải trả về vi phạm quy định của Luật môi trường với giá trị ghi sổ là 1 triệu USD. Khoản tiền phạt này không được trừ vào thu nhập chịu thuế. Biết rằng thuế suất thuế TNDN là 20%. Theo IAS 12, cơ sở tính thuế của khoản mục này tại ngày 31/12/N là:

"Theo nguyên tắc cơ sở dồn tích, DN phải lập báo cáo tài chính trên cơ sở kế toán dồn tích ngoại trừ các thông tin liên quan đến các luồng tiền".

"Chênh lệch tạm thời làm phát sinh thuế TNDN hoãn lại".

"Thu nhập toàn diện khác là những khoản mục thu nhập không được ghi nhận là lãi hoặc lỗ theo quy định của các chuẩn mực kế toán khác".

Khoản mục không được phản ánh trên Báo cáo về tình hình tài chính?

"Lãi, lỗ phát sinh trong việc thanh lý tài sản và đầu tư dài hạn được phản ánh bằng cách khấu trừ thu nhập và chi phí"

"Kỳ báo cáo của doanh nghiệp là 1 năm".

Báo cáo tình hình tài chính trình bày về các chỉ tiêu: