Món nợ của khách hàng C số tiền 500.000, kỳ hạn 12 tháng (2/3/N-2/3/N+1) đã quá hạn trên 360 ngày, ngân hàng quyết định xử lý món nợ. Ngân hàng quyết định xử lý nợ như sau: phong tỏa tài khoản tại ngân hàng 100.000, dự phòng cụ thể bù đắp 100.000, giá trị tài sản gán xiết nợ 300.000. Hỏi kế toán ngân hàng hạch toán nghiệp vụ xử lý nợ như thế nào? (Đơn vị tính 1.000đ)?

Nợ TK Cho vay khách hàng (211, 212…)/ Có TK 1011, 4211…

Nợ TK 1011, 4211…/Có TK Cho vay khách hàng (211, 212…)

Nợ TK 394-Lãi phải thu/ Có TK 702- Thu lãi cho vay

Nợ TK 1011, 4211…/Có TK 394-Lãi phải thu

Nợ TK 4211- Tiền gửi không kỳ hạn bằng đồng VN (B): 100.000

Có TK 4211 (A): 100.000

Nợ TK 5012-Thanh toán bù trừ: 100.000

Có TK 4211 (A)

Nợ TK 5012-Thanh toán bù trừ: 100.000

Có TK 4521-Tiền giữ hộ và đợi thanh toán (A) : 100.000

Nợ TK 4211 (B): 100.000

Có TK 5012: 100.000

Nợ TK Cho vay/ Có TK 1011, 4211…

Nợ TK 1011, 4211…/Có TK Cho vay

Nợ TK 394-Lãi phải thu/ Có TK 702- Thu lãi cho vay

Nợ TK 1011, 4211…/Có TK 394-Lãi phải thu

Nợ TK 1113- Tiền gửi tại NH Nhà nước tỉnh, thành phố (Nếu TTBT tại địa phương)

Hoặc Nợ TK 5191- Điều chuyển vốn (Nếu TTBT điện tử liên ngân hàng)

Có TK 5012- Thanh toán bù trừ

Nợ TK 5012- Thanh toán bù trừ

Có TK 1113- Tiền gửi tại NH Nhà nước

hoặc Có TK 5191-Điều chuyển vốn

Nợ TK 1113- Tiền gửi tại NHNN

Có TK 5012- Thanh toán bù trừ

Nợ TK 5012- Thanh toán bù trừ

Có TK 5191- Điều chuyển vốn

Tại NHNo Sơn Tây

Nợ TK 4211- TG Cty Phương Đông/ Có TK 5012- TTBT: 50.000

Tại NHCT Hoàn Kiếm

Nợ TK 4521- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán/ Có TK 4211- TG Công ty Bắc Hà: 50.000

Tại NHNo Sơn Tây

Nợ TK 4211- TG Cty Phương Đông/ Có TK 5012- TTBT: 50.000

Tại NHCT Hoàn Kiếm

Nợ TK 5012- TTBT/ Có TK 4211- TG Công ty Bắc Hà: 50.000

Tại NHNo Sơn Tây

Nợ TK 5012/ Có TK 4211- TG Công ty Phương Đông: 50.000

Tại NHCT Hoàn Kiếm

Nợ TK 4521- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán/ Có TK 4211- TG Công ty Bắc Hà: 50.000

Tại NHNo Sơn Tây

Nợ TK 4211- TG Cty Phương Đông/ Có TK 5012- TTBT: 50.000

Tại NHCT Hoàn Kiếm

Nợ TK 5012- TTBT/ Có TK 4521- Tiền giữ hộ đợi thanh toán: 50.000

0,38 trđ

0,68 trđ

2,58 trđ

1,86 trđ

Lập lệnh chuyển Có và hạch toán

Nợ TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay : 100.000

Có TK 4521- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán (A): 100.000

Lập lệnh chuyển Có và hạch toán

Nợ TK 4211 (A): 100.000

Có TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay: 100.000

Lập lệnh chuyển Nợ và hạch toán

Nợ TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay: 100.000

Có TK 4521- Tiền giữ hộ và đợi thanh toán (A) : 100.000

Lập lệnh chuyển Nợ và ghi

Nợ TK 5111- Chuyển tiền đi năm nay: 100.000

Có TK 4211 (A): 100.000